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同学你好吖~ 你的疑惑已收到，现解答如下~ 现阶段与研发费用加计扣除100%的政策主要针对制造业，相关文件为2021年发布的《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）当中的第一款。 一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 本条所称制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2017）确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。收入总额按照企业所得税法第六条规定执行。 希望我的回答能够帮助你~祝你考试顺利啦~

同学你好吖~ 你的疑惑已收到，现解答如下~ 被投资企业将资本公积转增为股本这一行为，其实可以拆开成两个业务看待。 （1）被投资企业先将资本公积进行分红； （2）投资企业将该分红对被投资方进行增资。 如果按照这样来看，那么投资方对于行为（1）应当确认为股息、红利收入，对于行为（2）应当视为投资，确认长期股权投资，相应的也会增加该项长期投资的计税基础。 但是，被投资企业将资本公积转增资本这一行为，本质上只是被投资企业所有者权益的内部划转（从资本公积结转进股本），在会计上投资方也不会进行确认收入和确认长期股权投资的账务处理。因此税法对此进行了特殊规定。对于这一行为，不视为分红，不作为投资方的股息红利收入，同时也不视为再投资，因此投资方也无需增加该项长期投资的计税基础。 希望我的回答能够帮助你~祝你考试顺利啦~

问题答案

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个人资产的计算涉及到会计和财务的基本概念。在个人财务管理中，个人资产是指个人拥有的所有能够转换为现金的价值物品，包括但不限于现金、银行存款、投资（如股票、债券、共同基金）、房产、汽车、珠宝、艺术品等。计算个人资产的基本步骤如下： 1. 列出所有资产：首先，你需要详细列出你拥有的所有资产项目，并估计每项资产的当前市场价值。 2. 估计价值：对于不同类型的资产，估计它们的价值可能需要不同的方法。例如，银行存款可以直接查看余额，股票价值可以通过市场价格计算，而房产可能需要专业评估来确定。 3. 汇总资产价值：将所有资产的估计价值加总，得到你的总资产价值。 记住，个人资产的计算不仅是为了了解你的财务状况，也是为了税务规划和财务决策。例如，在税法中，个人资产的增减可能会影响资本利得税的计算。正确评估和管理个人资产对于优化税务负担和实现财务目标至关重要。 请继续努力学习，掌握税法和财务管理的知识，以便更好地管理你的个人资产和税务规划。加油！

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同学你好吖~ 你的疑惑已收到，现解答如下~ 虽然企业提供销售折扣这一行为从本质上说具有融资、筹资的性质，但这一行为并不属于税法当中认可的贷款服务。 其次，纳税人购进的贷款服务的进项税额是不得从销项税额当中抵扣的。 基于以上两点，销售折扣当中计入财务费用的部分无需考虑增值税进项税额这一因素。 希望我的回答能够帮助你~祝你考试顺利啦~

同学你好吖~ 你的疑惑已收到，现解答如下~ 建议同学这边告诉老师具体的题目，这样老师可以更加了解同学的疑惑所在~ 在考试的题目当中，一般情况下，购入国外的服务，题目当中都是直接说支付国外ABC公司xx万元，而这一个金额如果没有说明，都是含税价，因此存在价税分离的情况。 而进口货物当中，一般情况都是从国外进口一批货物，交易价格xx万元，运费保险费xx万元。这一个价格本身就不含增值税，无需价税分离。同时在此基础上还会与关税、消费税进行结合考察。 希望我的回答对你有帮助，祝你考试顺利~

同学你好吖~ 你的疑惑已收到，现解答如下~ 经营所得的应纳税所得额=全年收入-成本、费用以及损失。 取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算应纳税所得额时，应当减除费用6万元。这就是答案当中固定费用减除金额的由来，是一个固定值来的。 5.11题的B选项当中，经营所得的应纳税所得额=收入100-成本80（非经营个人自用小车支出不能计入成本）-费用6=14万元。 希望我的回答对你有帮助，祝你考试顺利~

同学你好吖~ 你的疑惑已收到，现解答如下~ 现行税法还没有变更的情况下，使用权资产计提的折旧以及租赁负债所对应的利息费用税法都是不承认的，当中有可能涉及到纳税调整的问题。 在所得税上，税法上依旧将租赁区分为经营租赁以及融资租赁，但整个租赁期内计入损益的金额总体上与会计上是相同的。 对于经营租赁，税法上租赁费按照直线法在租赁期间分摊并税前扣除，不承认会计上确认的使用权资产折旧以及租赁负债对应的利息费用。由于会计上使用实际利率法分摊融资费用，会导致前期分摊多，后期分摊少，而税法上使用直线法分摊，会导致租赁期间内，前期会计上确认的费用较多，需要纳税调增，后期会计上确认的费用较少，需要纳税调减。 对于融资租赁，其实会税差异没那么大，毕竟只是把“融资租赁资产”科目改为了“使用权资产”科目，“长期应付款”改为了“租赁负债”，计算损益的方法税会还是一致的。 希望我的回答对你有帮助，祝你考试顺利~

同学你好吖~ 你的疑惑已收到，现解答如下~ 同学的理解是正确滴~ 简单的理解就是“超过半年的部分可以算左一年”，但前提是，总期限要超过1年。 例如购房发票与售房发票日期之间只有7个月，虽然超过半年，但由于总期限未超过1年，那这7个月是不能算作1年的。 又例如购房发票与售房发票日期之间有1年7个月，由于总期限超过1年，那么7个月的部分已经超过6个月，可以算作1年，总期限可以视作2年。 希望我的回答对你有帮助，祝你考试顺利~

同学你好： 自来水的法定税率是9%，当自来水按照简易办法计算增值税时用的是3%的征收率。 具体运用3%的汇总如下： （1）自产的自来水。（可选择） （2）自来水公司销售自来水。（应选择） （3）提供物业管理服务的纳税人，向服务方收取的自来水费，以扣除其对外支付的自来水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（应选择） 上述“可选择”按3%计算应纳税额，不能抵扣进项税额；也可以选择按照一般的计税方法适用9%的低税率计算增值税销项税额，此时可以抵扣外购原材料的进项税额。 上述“应选择”按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣除凭证上注明的增值税税款。 你再理解一下，希望上述回复可以帮助到你。

亲爱的同学你好！ 你的问题已收到，解答如下： 根据国家税务总局2019年99号公告《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》第三条，居民个人按照以下规定扣除公益捐赠支出： （一）居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得（以下统称分类所得）、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除； （二）居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的百分之三十；在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之三十； （三）居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序。 同学的理解是正确的，为努力的你点赞哟！

同学你好： 关于问题（1）（2）的回答：个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。 关于问题（3）的回答：此处的商业保险，不包括符合条件的商业健康保险和税延型商业养老保险。 个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，适用下列规定： 1.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。 2.单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，单位负担部分应实名计入个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额扣除。 适用该政策的纳税人，指取得工资薪金所得、连续性劳务报所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。 希望上述回复可以帮助到你